发布于 2024-08-13
根据一般的税务规定，软件开发进项是可以享受增值税的加计抵扣政策的。增值税加计抵扣是指纳税人在购买符合规定的固定资产和服务时，可以将其缴纳的增值税额外抵扣到应纳税额上，从而减少实际需要缴纳的税款。
不可以抵扣，购买的软件属于管理用的资产，不属于生产所用，只能做无形资产摊销，根据新修订的《增值税暂行条例》，全国所有行业增值税一般纳税人自2009年1月1日起全面实施增值税转型改革。
根据上述规定，对应的出口货物的进项不可以加计抵减应纳税额，应按上述公式计算不得计提加计抵减额的进项税额。
加计抵扣进项的税收政策在很大程度上鼓励企业加大技术研发投入，促进产业升级和创新发展。企业在进行研发投资时，可以通过抵扣进项税额的方式获得更多的税收优惠，从而降低研发成本，提高企业的研发积极性和创新能力。这对于激发市场活力，推动经济发展具有积极的作用。优化税收结构，实现公平税负。
加计抵减只能在增值税中适用 加计抵减是增值税改革提出有期限的政策，适用于增值税进项税额扣减的概念。就在2019年，国家税务总局和财政部、海关联合发布了2019年39号公告，宣布了加计抵减的政策。
1、软件企业的税负不超过3%的按实际来计税负，超过3%的税负是3%。根据《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》规定：增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按百分之17税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过百分之3的部分实行即征即退政策。
2、增值税一般纳税人销让知售其自行开发生产的软件产品，按16%税率征收增值税后，对其增值税实际税负过3%的部分实行即征即退政策。增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受增值税即征即退政策。
3、软件企业享受即征即退的条件：满足下列条件的软件产品，经主管税务机关审核批准，可以享受增值税即征即退政策；取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。
税收减免：一些国家为软件开发企业提供税收减免，例如降低企业所得税率、提供研发费用抵扣等，以鼓励技术创新。创新基金支持：一些地区设有创新基金，为软件开发企业提供财政支持，以推动科技创新和产业升级。研发补贴：政府可能提供研发补贴，资助软件开发企业进行新技术、新产品的研发，促进科技创新。
首先，针对营业收入主要来源于软件产品开发和服务的企业，企业所得税可以减按25%的税率征收；如果符合特定条件，还可以减按15%的税率征收。此外，对取得的自主知识产权给予一定的税收优惠。
法律分析：软件开发企业的税收优惠政策： 软件开发企业实际发放的工资总额，在计算应纳税所得额时准予扣除。 软件开发企业每一纳税年度可在销售（营业）收入8%的比例内据实扣除广告支出，超过比例部分的广告支出可无限期向以后纳税年度结转。
软件开发企业的税收优惠政策： 软件开发企业实际发放的 工资 总额，在计算应纳税所得额时准予扣除。 软件开发企业每一纳税年度可在销售（营业）收入8%的比例内据实扣除广告支出，超过比例部分的广告支出可无限期向以后纳税年度结转。
法律分析：软件开发企业在开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用考研在计算应纳税所得额时加计扣除。税收优惠政策是指税法对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。比如，免除其应缴的全部或部分税款，或者按照其缴纳税款的一定比例给予返还等，从而减轻其税收负担。
新创办软件企业经认定后，自获利年度起，享受企业所得税“两免三减半”的优惠政策，即：自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。 经认定的软件生产企业的工资和培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。
1、软件开发及销售是否有税收优惠及财政补贴政策原则上任何企业（工厂）都会有相关的补贴项目可以申领的，多与少的问题，少则几千，多则上亿，要根据企业涉及的经营项目、企业规模、人员、财报、规划、投资、知识产权、不同地区，不同时期等等非常多维度综合评估和匹配。
2、税收减免：一些国家为软件开发企业提供税收减免，例如降低企业所得税率、提供研发费用抵扣等，以鼓励技术创新。创新基金支持：一些地区设有创新基金，为软件开发企业提供财政支持，以推动科技创新和产业升级。研发补贴：政府可能提供研发补贴，资助软件开发企业进行新技术、新产品的研发，促进科技创新。
3、新创办软件企业经认定后，自获利年度起，享受企业所得税“两免三减半”的优惠政策，即：自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。对国家规划布局内的重点软件企业，当年未享受免税优惠的减按10%的税率征收企业所得税。
4、软件企业专项所得税优惠政策 根据《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）规定，软件企业和集成电路生产企业可以享受的优惠有：一是我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
5、假设其2013年盈利300万元，则在弥补30万累积亏损后，剩余270万元，可以享受第一年免税的税收优惠政策。以A公司为例，经认定后享受税收优惠的软件企业A公司，应在获利年度2013年或2014年的企业所得税汇算清缴之前取得相关认定资质，则A公司均可从获利年度2013年起享受相应的定期减免税优惠。